Доставка сотрудников до места работы и обратно при упрощенке

Это предусмотрено статьей Трудового кодекса. Тем не менее доставку сотрудников на работу порой сложно обосновать, если у налоговых инспекторов возникают претензии. Рассмотрим расходы на доставку сотрудников в части налога на прибыль и НДС Поэтому фирмы обеспечивают доставку сотрудников на работу корпоративным транспортом утром от места сбора например, от ближайшей к офису станции метро до офиса и обратно по окончании рабочего дня.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Главная - Консультации Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно При каких условиях расходы на доставку работников к месту работы могут быть учтены при расчете налога на прибыль? Комментарий к письму Минфина России от 16 марта г.

Организация использует вахтовый метод работ Да, нужно. Они заключаются в следующем.

Доставка сотрудников до места работы и обратно при упрощенке

Если перевозка сотрудников работодателем предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена коллективным трудовыми договорами, то доставка не является реализацией услуг, следовательно, начисление НДС п. В связи с тем, что доставка персонала вызвана производственной необходимостью, так как работник не имеет возможности добраться до места работы и обратно общественным транспортом, поэтому оплата организацией услуг по перевозке либо перевозка собственными силами не признается экономической выгодой работников.

Организация, обеспечившая перевозку сотрудников к месту работы и обратно собственным или арендованным транспортным средством, в состав затрат включает: материальные расходы затраты на приобретение ГСМ, запчасти для транспорта п. Условие 2. Производственной необходимости в доставке нет Если производственной необходимости в доставке сотрудников к месту работы и обратно нет, то экономическую целесообразность таких расходов подтвердить сложно, поскольку сотрудники могут добраться до работы на транспорте общего пользования.

Следовательно, затраты на доставку работников в расходах учесть нельзя, даже при наличии трудового и или коллективного договоров. В данном случае работодатель должен: начислить НДС на стоимость перевозки ст. Стоимость доставки служебным транспортом органами надзора расценивается ее как реализация услуг на безвозмездной основе п.

Расходы на доставку должны подтверждаться договорами на оказание услуг, счетами-фактурами, актами выполненных работ, путевые листы, платежными поручениями.

Внимание Эта статья участвует в Конкурсе на лучшую статью. Победителя ждет главный приз - 30 рублей! Узнать больше о конкурсе Пример 2.

Астрахань, имеет на балансе свой собственный автобус, который используется для перевозки своих сотрудников к месту работы и обратно. Доставляя сотрудников к месту работы и обратно, организация реализует услуги на безвозмездной основе, согласно п.

Предположим, что рыночная стоимость проезда в 50 руб. Налоговой базой для начисления НДС является цена 50 руб. База должна определяться конкретно по каждому сотруднику с начала расчётного периода по истечению каждого календарного месяца нарастающим итогом пп.

Доставки сотрудников к месту работы и обратно в соответствии со ст. Кроме того, в перечне не облагаемых НДФЛ выплат, предусмотренных ст. Стоимость доставки включаются в доходы при условии, что их размер можно определить применительно к конкретному физическому лицу.

Исходя из этого, данные выплаты облагаются НДФЛ, следовательно, работодателю необходимо организовать персонифицированный учет работников, которые пользуются услугой по доставке к месту работы и обратно, рассчитать стоимость доставки, относящуюся к каждому работнику. Доводы о том, что вести персонифицированный учет достаточно сложно, трудоемко или просто невозможно, органами контроля не принимаются. Для расчета дохода каждого работника, Минфин рекомендует воспользоваться табелем учета рабочего времени или другим аналогичным документом, рассчитать доход каждого сотрудника путем деления разовой стоимости доставки на количество сотрудников, явившихся в этот день.

А ведь кто-то из работников мог добраться до офиса городским транспортом или на личном автомобиле, мог приехать на работу раньше или, наоборот, опоздать.

Таким образом, работодатель не располагает информацией о сотрудниках, фактически воспользовавшихся автобусом. Следует обратить внимание: положение гл. Не установлено подобных методов определения базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Поэтому, что бы рассчитать НДФЛ и страховые взносы, работодатель должен располагать информацией о том, что доход фактически получен работником, но еще и иметь возможность точно определить сумму этого дохода. Работодатель сам может установить свой способ учета, например, использовать талончики или билетики, требовать, что бы работники, пользующиеся ведомственным транспортом, отмечались в специальном списке. В небольших организациях, как правило, назначается ответственное лицо, которое составляет списки сотрудников, пользовавшихся корпоративным транспортом, а по окончании месяца подсчитывается количество поездок по каждому работнику и передает эти сведения в бухгалтерию.

Рассмотрим следующий пример. Пример 3. Краснодар и имеет на балансе свой собственный автобус, который используется для бесплатной перевозки своих сотрудников к месту работы и обратно. Предположим, что база для начисления взносов не превысила руб.

Доходы сотрудников от проезда к месту работы составят 21 руб. Взносы в ПФР составят 2 руб. НДФЛ на доходы сотрудников составит 2 ,3 руб.

Как отразить в учете расходы на доставку сотрудников к месту работы

Если перевозка сотрудников работодателем предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена коллективным трудовыми договорами, то доставка не является реализацией услуг, следовательно, начисление НДС п. В связи с тем, что доставка персонала вызвана производственной необходимостью, так как работник не имеет возможности добраться до места работы и обратно общественным транспортом, поэтому оплата организацией услуг по перевозке либо перевозка собственными силами не признается экономической выгодой работников. Организация, обеспечившая перевозку сотрудников к месту работы и обратно собственным или арендованным транспортным средством, в состав затрат включает: материальные расходы затраты на приобретение ГСМ, запчасти для транспорта п. Условие 2. Производственной необходимости в доставке нет Если производственной необходимости в доставке сотрудников к месту работы и обратно нет, то экономическую целесообразность таких расходов подтвердить сложно, поскольку сотрудники могут добраться до работы на транспорте общего пользования. Следовательно, затраты на доставку работников в расходах учесть нельзя, даже при наличии трудового и или коллективного договоров. В данном случае работодатель должен: начислить НДС на стоимость перевозки ст. Стоимость доставки служебным транспортом органами надзора расценивается ее как реализация услуг на безвозмездной основе п. Расходы на доставку должны подтверждаться договорами на оказание услуг, счетами-фактурами, актами выполненных работ, путевые листы, платежными поручениями.

Расходы на транспортные услуги при УСН (15%)

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать: собственные автомобили; Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. Доставка при вахтовом методе При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно. Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых экспедиционных условиях. НДФЛ и страховые взносы: вахтовый метод Стоимость доставки сотрудников до места работы, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается: НДФЛ п.

Для таких целей они предоставляют социальный пакет, возмещают понесенные сотрудниками дополнительные расходы.

Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы

Учет расходов на доставку сотрудников до места работы Видео на тему: Future tech will give you the benefits of city life anywhere - Julio Gil Если перевозка сотрудников работодателем предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена коллективным трудовыми договорами, то доставка не является реализацией услуг, следовательно, начисление НДС п. В связи с тем, что доставка персонала вызвана производственной необходимостью, так как работник не имеет возможности добраться до места работы и обратно общественным транспортом, поэтому оплата организацией услуг по перевозке либо перевозка собственными силами не признается экономической выгодой работников. Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно Для таких целей они предоставляют социальный пакет, возмещают понесенные сотрудниками дополнительные расходы. В статье речь пойдет о таких затратах, как оплата проезда к месту работы и обратно, предусмотренная трудовыми договорами, а именно: о приобретении для работников месячных, разовых проездных билетов на общественный транспорт, возмещении им расходов на проезд в общественном транспорте, об оплате организацией проезда сотрудников до работы и обратно спецмаршрутом.

Соцпакет: организуем доставку сотрудников до места работы

В организации применяется УСН объект - "доходы минус расходы". Используется вахтовый метод работы. Работникам оплачивается проезд железная дорога, авиа, автобус от места жительства до места работы. Включаются ли эти выплаты в расходы при УСН? В соответствии со ст.

Доставка сотрудников на работу за счет компании

Отключить рекламу Налоговое законодательство о расходах на доставку сотрудников Учесть расходы на доставку сотрудников организации при расчете налога на прибыль можно на основании п. Так, согласно данной норме организации учитывают в расходах при расчете налога на прибыль расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, если: — данные расходы осуществляются в силу технологических особенностей производства сотрудники не могут добираться до места работы общественным транспортом ; — оплата проезда к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми и или коллективным договорами. При этом прочтение данного пункта вызывает разногласия: необходимо ли для принятия расходов при расчете налога на прибыль одновременное выполнение обоих условий или достаточно выполнения хотя бы одного из них? Отключить рекламу Минфин, суды и ФНС: многообразие мнений К единому мнению по данному вопросу финансисты, налоговики и судьи не пришли и по сей день. Каждый из них по-своему трактует данную норму, причем единого мнения порой нет даже внутри одного ведомства. Можно выделить несколько позиций по данному вопросу.

Перевозка работников к месту работы и обратно

В налоговом учете расходы на доставку сотрудников от местожительства или пункта сбора до места работы и обратно можно учесть на УСН при условии, что эта обязанность организации предусмотрена в коллективном трудовом договоре и организован Мы принимаем работников на выполнение работ по строительству стекловаренной печи в г. Стоимость доставки сотрудников, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается НДФЛ. Но авиабилеты покупаем сначала Краснодар-Москва, Москва-Алматы.

Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно

Отражаем расходы на такси в налоговом учете нюансы Компенсация работникам стоимости проезда к месту жительства и обратно Организация, расположенная в районе Крайнего Севера и использующая вахтовый метод работы, оплачивает проезд работников или компенсирует их проезд от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работ и обратно при условии, что работники имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам стоимости проезда от места жительства к месту работы и обратно? Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Елина Л С учетом важной роли судебной власти, специфики выполняемых ею функций и для повышения статуса работников аппарата суда целесообразно выделить судебную службу в самостоятельный вид государственной службы, в связи с чем и разработан данный законопроект, который направлен на установление статуса государственного служащего судебной службы РФ, правовых, организационных и финансово-экономических условий прохождения государственной судебной службы. Законопроектом предусматривается увеличение денежной компенсации за невыплату заработной платы до размеров одной сотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, что повысит уровень социальной защиты работников всех форм собственности. Часть сотрудников добирается на работу личными авто, поэтому принято решение внести дополнения в Колл. Поскольку компенсация будет выплачиваться не за выполнение служебных обязанностей, а для доставки на работу с работы , просим разъяснить порядок налогообложения по налогу на прибыль, а также страховыми взносами и НДФЛ. Со стоимости компенсации проезда на личном автомобиле до места работы необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Дополнительные компенсации для работников: вопросы учета Если организация планирует установить ряд компенсационных выплат социального характера сотрудникам, то нужно ли будет начислять страховые взносы на эти суммы, и можно ли их будет учесть при налогообложении прибыли? На предприятии планируется введение персональных компенсационных выплат сотрудникам по следующим расходам: проезд от места проживания к месту работы и обратно; питание сотрудника в течение рабочего дня; частичная оплата коммунальных услуг; частичная оплата санитарно-курортного лечения и отдыха. Вы используете неактуальную версию браузера!

Ситуация первая — доставка обусловлена технологическими особенностями и предусмотрена трудовыми коллективным договорами Налог на прибыль. Организация, которая перевозит сотрудников к месту работы и обратно в силу технологических особенностей производства, обязанность которой по доставке персонала отражена в трудовых или коллективных договорах, вправе учесть расходы на доставку при расчете налога на прибыль. Ведь ею выполнено не одно, а даже оба условия, о которых говорится в пункте 26 статьи НК РФ. Если организация-работодатель перевозит сотрудников собственными силами, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, она может включить: сумму ежемесячной амортизации, начисленной по собственным транспортным средствам, используемым для доставки персонала к месту работы и обратно п. При доставке сотрудников силами сторонних перевозчиков специализированных транспортных компаний стоимость этих услуг включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды п. В целях налогообложения НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и определяемая в соответствии с главой 23 Налогового кодекса ст.

Вы используете неактуальную версию браузера! Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Елина Л Все статьи Иные вопросы Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Елина Л. Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое любопытство бухгалтера. Ответить на эти вопросы нужно для того, чтобы определить, можно ли расходы на такие поездки признать в налоговом учете и не будет ли возмещение их стоимости работнику его доходом. Ситуация 1. Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси?

Полезное видео: Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.