Компенсация проезда к месту работы

Оплата проезда к месту работы и обратно, за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами Согласно п. Вместе с тем указанные затраты могут учитываться при исчислении налога на прибыль в двух случаях: - если они подлежат включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, - если они предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Так, в ситуации, когда маршруты общего пользования отсутствуют и организация заключает со сторонней организацией договор на доставку сотрудников до места работы, но доставка коллективным или трудовым договором не предусмотрена, расходы по перевозке работников к работе и обратно не учитываются при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от Москве от Затраты охранной организации по доставке арендуемым транспортом вооруженных охранников до оружейной комнаты и обратно также могут учитываться при исчислении налога на прибыль только в случае, если доставка охранников от места хранения оружия и обратно предусмотрена трудовым или коллективным договором Письмо УМНС по г. На практике возникают ситуации, когда работники доставляются до места работы и обратно личным транспортом самих работников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Справка Организация, расположенная в районе Крайнего Севера и использующая вахтовый метод работы, оплачивает проезд работников или компенсирует их проезд от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работ и обратно при условии, что работники имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам стоимости проезда от места жительства к месту работы и обратно?

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет Вопросы 1. Вопрос связан с компенсацией оплты проезда к месту работы и обратно.

Когда расходы на проезд сотрудников к месту работы уменьшают налог на прибыль

Командировочные и представительские расходы 9. Проезд работников вне командировки Так как трудовым законодательством не закреплено обязательство работодателя оплачивать своим сотрудникам проезд к месту работы и обратно, то это вынесено на усмотрение работодателя.

Принимая решение компенсировать своим работникам расходы на проезд, работодатель может воспользоваться разными способами, при этом порядок учета и налогообложение стоимости проезда будут различными. Компенсировать своим сотрудникам расходы на проезд к месту работы можно разными путями: Организовать доставку сотрудников на работу собственным транспортом, силами специализированной организации, посредством приобретения и выдачи сотрудникам проездных билетов или же путем выплаты компенсации установленного размера.

Можно ли указанные расходы учесть для целей налогообложения? Рассмотрим Письмо Минфина России от 13 ноября г. Для этого организация заключила договор с транспортной организацией. При этом доставка работников к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми договорами, но не предусмотрена коллективным договором. На вопрос, вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах затраты, связанные с перевозкой работников к месту работы и обратно, Минфин России разъясняет, что в соответствии со ст.

Однако согласно п. Таким образом, расходы, связанные с перевозкой рабочих к месту работы и обратно, учитываются в составе расходов в случае, когда они предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Если для перевозки работников организацией используется служебный транспорт, то расходы на содержание служебного транспорта автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта в соответствии с пп.

Как отмечено в Письме Минфина России от 4 декабря г. При этом расходы организации по доставке работников на работу и оплате проезда от места работы до дома в черте города не уменьшают налогооблагаемую прибыль. В случае выплаты работникам денежной компенсации на оплату проезда до места работы и обратно согласно Письму Минфина России от 10 сентября г.

Что касается налогообложения ЕСН, то на основании п. Указанные в п. Об этом сказано в п. Налоговая база по ЕСН у организаций-налогоплательщиков формируется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных в п.

При определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения за исключением сумм, указанных в ст. Таким образом, оплата работодателем проезда работников до места работы и обратно подлежит включению в налоговую базу при исчислении ЕСН. При этом если затраты организации по оплате услуг транспортной компании по доставке сотрудников до места работы и обратно учитываются в целях налогообложения прибыли в составе расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, то они не рассматриваются как оплата услуг, предназначенных для работника, и не учитываются при исчислении налоговой базы по ЕСН Письмо УФНС России по г.

Москве от 25 июня г. В Письме Минфина России от 13 ноября г. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями.

При этом работники оплачивают проезд по городским тарифам, а остальную часть расходов за перевозки несет организация. Отвечая на вопрос, учитывать ли расходы организации при исчислении ЕСН, Минфин России разъясняет, что если доставка сотрудников до места работы и обратно связана с режимом работы организации, местоположением, то есть если сотрудники организации не имеют иной возможности добраться до места работы и обратно, то предоставление такой доставки не может рассматриваться как оплата услуг, предназначенных для работника, и будет считаться обычными производственными расходами организации.

Поэтому суммы дополнительной оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной компанией, при отсутствии общественного транспорта, не подлежат обложению ЕСН. Оплата организацией проезда работников до места работы и обратно при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, будет являться налоговой базой для исчисления ЕСН в общеустановленном порядке с учетом п.

Для определения налогообложения НДФЛ расходов по оплате проезда работников прежде всего необходимо установить, что в данном случае является доходом физического лица. Согласно ст. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. Оплата за налогоплательщика полностью или частично организациями товаров работ, услуг в его интересах в соответствии с пп.

Если работодатель предоставляет работникам проездные билеты, то стоимость билетов признается доходом работника в натуральной форме.

Соответственно, стоимость указанной оплаты подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина России от 17 августа г. Если же организация в соответствии с трудовым договором осуществляет доставку работников на собственном транспорте к месту работы и обратно, при этом работники имеют возможность самостоятельно добираться до места работы и обратно на общественном транспорте, то стоимость указанной доставки признается доходом работников, полученным в натуральной форме.

Поэтому полученный доход подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке. Доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости проезда и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов Письмо Минфина России от 17 июля г. В случае заключения организацией договора с транспортной компанией на оказание услуг по доставке сотрудников до работы и обратно, и если при этом оплата не зависит от количества перевозимых работников, для определения величины дохода с целью исчисления налоговой базы необходимо вести персонифицированный учет выплат в пользу каждого работника.

Об этом сказано в Письме Минфина России от 18 мая г. Однако если доставка сотрудников связана с режимом работы организации, его местоположением, и у сотрудников нет иной возможности добраться до места работы, то осуществление такой доставки организацией не может рассматриваться как оплата услуг, предназначенных для работника, и будет считаться обычными производственными расходами организации.

В такой ситуации оплата услуг проезда не может рассматриваться доходом физического лица, следовательно, стоимость таких услуг не облагается НДФЛ. При этом необходимо уточнить, что суммы, израсходованные организацией для доставки работников к месту работы и обратно, независимо от того, предусмотрены они трудовым и или коллективным договором или нет, не являются объектом налогообложения НДФЛ.

Аналогичное мнение высказано Минфином России в Письмах от 13 ноября г. При выплате работодателем дотации на проезд компенсации стоимости проезда работника доходом работника будет являться сумма такой компенсации п. Согласно п. Исходя из ст. Возмещение работникам оплаты услуг транспортных организаций в связи с их доставкой к месту работы и обратно является выплатой в пользу физических лиц - работников при условии, что работники имели возможность использовать проездные документы не только в производственных целях, но и для личных нужд.

Поэтому суд обоснованно не принял довод налоговой инспекции относительно обязанности у фирмы вести учет доходов физических лиц за предоставленные услуги по их доставке к месту работы в целях исчисления НДФЛ.

Учет расходов на оплату проезда к месту работы и обратно

Помогите пожалуйста разобраться: директор решил выплачивать всем работникам компенсацию за проезд в общественном транспорте к месту работы т. Заранее спасибо за ответы! В обязанности для работодателя оплачивать расходы работника до и с места работы трудовым законодательством не предусмотрено, это не командировка.

Оплата проезда работника к месту работы и обратно (за счет ОМС)

Налог на доходы физических лиц Оплата за работника стоимости его проезда к месту работы и обратно, если он может добираться до места работы самостоятельно, является его доходом в натуральной форме, облагаемым НДФЛ п. Исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из доходов работника и уплатить в бюджет обязан работодатель - налоговый агент п. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме определяется как рыночная цена оказанных работнику услуг п. Датой фактического получения дохода в натуральной форме является дата его передачи работнику подп. Поэтому исчислить НДФЛ с дохода работника в виде оплаты услуг по доставке к месту работы и обратно работодателю следует на последний день календарного месяца, в котором были оказаны такие услуги. Удержать НДФЛ можно за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме — например, из заработной платы. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплаты п. Страховые взносы По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами подп. Исключения составляют выплаты, поименованные в статье Налогового кодекса РФ и в статье

Оплата работодателем проезда к месту работы

Когда расходы на проезд сотрудников к месту работы уменьшают налог на прибыль Когда расходы на проезд сотрудников к месту работы уменьшают налог на прибыль В письме от Исключение составляют суммы, включаемые в состав расходов на производство и реализацию в силу технологических особенностей производства, а также расходы на оплату проезда к месту работы и обратно, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Таким образом, если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду на работу и возвращению с работы являются формой системы оплаты труда, то такие расходы могут быть учтены в базе налога на прибыль. Они учитываются в составе расходов на оплату труда. В случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы не могут быть учтены в базе налога на прибыль. Обязательной компенсации подлежат только командировочные расходы ст. К таким расходам относятся: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Компенсация расходов на проезд сотрудникам

Как учесть эти расходы в бухгалтерском учете, мы расскажем в этом обзоре. Компенсации на основании локальных нормативных актов Ранее по вопросу необходимости уплаты страховых взносов со средств, направляемых на компенсацию расходов сотрудников по проезду к месту работы, существовали некоторые разночтения. По мнению представителей Минтруда России, выплаты сотрудникам средств за проезд к месту работы не должны освобождаться от учета в суммах, с которых необходимо уплачивать страховые взносы. Это обосновывалось тем, что все виды выплат, осуществляемых работникам в предусмотренных законом рамках трудовых отношений, подлежат учету в базе налогообложения. Несколько иную позицию по этому вопросу высказывали представители судебных инстанций. По их мнению, компенсационные выплаты работникам, независимо от их вида, не подлежат учету в базах для начисления взносов. ТК РФ предусматривает, что компенсация за проезд сотрудникам не должна облагаться взносами. Так как в данное время предприятия и организации своим работникам осуществляют компенсацию расходов на проезд в соответствии с принятыми локальными нормативными актами, то в данном вопросе следует руководствоваться положениями ст. Она предусматривает, что так как оплата стоимости проезда непосредственно связана с исполнением сотрудниками своих трудовых обязанностей, то она относится к компенсационным выплатам, а потому облагаться взносами не должна.

Компенсация работникам стоимости проезда к месту жительства и обратно

Переезд работника в другую местность Как сказано в ст. Важно: на момент переезда по предварительной договоренности на работу в другую местность работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем. Налог на прибыль.

Руководство компании идет на такие условия ввиду отсутствия рейсов общественного транспорта или их редкостью, а компания удалена от города, что затрудняет доставку персонала на рабочие места. Объяснением для налоговиков таких дополнительных затрат, как доставка персонала, может послужить оговорка об этом в трудовом контракте.

Командировочные и представительские расходы 9. Проезд работников вне командировки Так как трудовым законодательством не закреплено обязательство работодателя оплачивать своим сотрудникам проезд к месту работы и обратно, то это вынесено на усмотрение работодателя. Принимая решение компенсировать своим работникам расходы на проезд, работодатель может воспользоваться разными способами, при этом порядок учета и налогообложение стоимости проезда будут различными. Компенсировать своим сотрудникам расходы на проезд к месту работы можно разными путями: Организовать доставку сотрудников на работу собственным транспортом, силами специализированной организации, посредством приобретения и выдачи сотрудникам проездных билетов или же путем выплаты компенсации установленного размера. Можно ли указанные расходы учесть для целей налогообложения? Рассмотрим Письмо Минфина России от 13 ноября г. Для этого организация заключила договор с транспортной организацией. При этом доставка работников к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми договорами, но не предусмотрена коллективным договором.

Налог на прибыль. Пунктом 26 ст. Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль оплату проезда работников к месту работы и обратно при следующих условиях: указанные расходы обусловлены технологическими особенностями производства; указанные расходы предусмотрены трудовыми коллективным договорами как система оплаты труда.

Оплата работодателем проезда к месту работы В письме речь идет о том, нужно ли начислять страховые взносы на выплаты в пользу работников, возмещающих проезд от их места жительства до места работы. Судя по норме пункта 1 статьи 7 Федерального закона от Однако сюда не входят суммы, перечисленные в статье 9 Закона. И суммы выплат в возмещение оплаты стоимости проезда работников от места жительства до места работы там нет. Значит, их нужно включать в базу для начисления страховых взносов. Иной позиции придерживается судебная практика. Как правило, организации компенсируют сотрудникам стоимость проезда к месту работы на основании локального акта.

Об особенностях предоставления такой компенсации и форме заявления, которое работник должен написать для получения компенсации, расскажем в нашей консультации. Обращаем внимание, что компенсация положена работникам, которые фактически трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сказанное означает, что, например, если у организации, зарегистрированной в Москве, есть обособленное подразделение в Мурманской области, то работникам такого обособленного подразделения компенсация проезда полагается. Работодатель обязан оплачивать стоимость проезда работников и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно только в пределах территории РФ ч. Если работник летит в отпуск за рубеж без посадки в ближайшем к месту пересечения государственной границы РФ аэропорту, то работник должен будет представить справку авиаперевозчика о стоимости перевозки по территории РФ. Право на компенсацию расходов на проезд и провоз багажа возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы у работодателя, т. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для работников коммерческих организаций устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами ч. Например, порядок компенсации таких расходов работодатель может установить в Положении об отпусках.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.