Расходы на доставку работников до места работы и обратно

Главная - Консультации Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно При каких условиях расходы на доставку работников к месту работы могут быть учтены при расчете налога на прибыль? Комментарий к письму Минфина России от 16 марта г. К примеру, арендовать производственное помещение вдали от центра, куда, может, и можно добраться своим ходом, но достаточно проблематично. Чтобы компенсировать такого рода неудобство для сотрудников, компании могут оплачивать им проезд или же организовывать корпоративный транспорт. Во втором случае, кстати говоря, тем самым можно решить параллельно и вторую проблему - своевременный приход сотрудников на работу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Можно ли связанные с этим расходы учесть для целей налогообложения прибыли? Согласно положениям ст. При расчете налога на прибыль нельзя учесть расходы, которые поименованы в ст. Так, согласно п.

Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно

В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Однако, согласно пункту 26 статьи 2. Расходы на содержание служебного транспорта автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи Кодекса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Учитывая изложенное, считаем, что организация вправе отнести на расходы затраты, связанные с перевозкой рабочих, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства и предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

По нашему мнению, расходы организации по доставке работников на работу и оплате проезда от места работы до дома в черте города не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Согласно пункту 1 статьи Кодекса, объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , а также по авторским договорам.

При этом пунктом 3 статьи Кодекса установлено, что данные выплаты не признаются объектом налогообложения у налогоплательщиков-организаций, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном налоговом периоде. Согласно пункту 1 статьи Кодекса, при определении налоговой базы налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, учитываются любые выплаты и вознаграждения за исключением сумм, указанных в статье настоящего Кодекса , вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров работ, услуг, имущественных или иных прав , предназначенных для физического лица-работника.

Учитывая, что любые выплаты, производимые налогоплательщиком в пользу физических лиц, не связанных с ним указанными в пункте 1 статьи Кодекса договорами, не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, то стоимость доставки до места работы и обратно сотрудников другой организации, работающих у налогоплательщика на основании договора о предоставлении персонала, не подлежит налогообложению единым социальным налогом.

В случае если доставка сотрудников до места работы и обратно связана с режимом работы предприятия, местоположением, то есть, если сотрудники организации не имеют иной возможности добраться до места работы и обратно, то предоставление такой бесплатной доставки не может рассматриваться как оплата услуг, предназначенных для работника, то есть оплата такой доставки работников будет считаться обычными производственными расходами организации. В противном случае предусмотренные трудовыми договорами стоимость доставки сотрудников до места работы и обратно, а также оплата организацией проездных билетов сотрудников подлежат налогообложению единым социальным налогом с учетом пункта 3 статьи Кодекса.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Согласно пункту 1 статьи Кодекса, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Оплата за налогоплательщика полностью или частично организациями товаров работ, услуг в его интересах в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи Кодекса признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Таким образом, оплата организацией проезда работников до места работы и обратно, а также оплата проездных билетов работников, при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, признается доходами работников, полученными в натуральной форме.

Соответственно стоимость указанной оплаты подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. При отсутствии рейсов общественного транспорта суммы оплаты организацией проезда работников к месту работы и обратно не могут быть признаны экономической выгодой доходом работника и соответственно являться объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.

Расходы по доставке сотрудников на работу

У нас есть справка из администрации об отсутствии рейсов общественного транспорта. Согласно пункту 26 статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. В последние годы Минфин России придерживается точки зрения, что расходы на доставку учитываются для целей налогообложения не только при одновременном выполнении обоих условий, но и если эти расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами как система оплаты труда см. Должны ли мы соблюдать оба условия или достаточно одного? Ответ В силу пункта 1 статьи НК РФ необходимыми условиями для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль являются: - надлежащее документальное подтверждение; - экономическая обоснованность и направленность на получение дохода; - отсутствия расходов в перечне, предусмотренном статьей НК РФ.

Расходы по доставке сотрудников к месту работы и обратно

Поиск в тексте Учет расходов на проезд сотрудников В настоящее время у многих организаций есть сотрудники, трудовая деятельность которых носит разъездной характер, а также работники, которые по разным причинам доставляются к месту работы и обратно. Их доставка производится как служебным транспортом работодателя, так и с привлечением транспортных организаций. Доставка сотрудников к месту работы и обратно Если работники не могут добираться до работы самостоятельно, работодатель несет расходы на доставку к месту работы и обратно. Такие расходы для целей бухгалтерского учета могут приниматься в полном объеме и учитываются как расходы по обычным видам деятельности п. В налоговом учете согласно пункту 26 статьи НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Бухгалтерский учет сентября В организации возникла необходимость в доставки работников к месту работы из-за удаленности офиса от остановок и недостаточностью рейсов общественного транспорта.

Доставка сотрудников до работы и обратно: учет без страха и упрека

Доставка осуществляется в черте города. Вправе ли организация относить затраты по доставке работников к расходам в целях исчисления налога на прибыль? Сотрудникам нашей компании часто приходится добираться домой после Подскажите, пожалуйста, признается ли расходом оплата проезда работника до места работы и обратно на такси? Там говорится только о транспорте общего пользования, специальных маршрутах, ведомственном транспорте. Такси не относится ко всему перечисленному. Действительно, если затраты на проезд сотрудников до места работы и обратно на такси обусловлены производственной необходимостью, то есть экономически обоснованы и подтверждены документально, их можно учесть в облагаемой базе по налогу на прибыль. Расходы на оплату проезда в такси могут быть учтены как расходы на оплату труда, прочие или внереализационные расходы, перечни которых открыты.

Учет расходов на доставку сотрудников до места работы

Оплата проезда к месту работы и обратно, за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами Согласно п. Вместе с тем указанные затраты могут учитываться при исчислении налога на прибыль в двух случаях: - если они подлежат включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, - если они предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Так, в ситуации, когда маршруты общего пользования отсутствуют и организация заключает со сторонней организацией договор на доставку сотрудников до места работы, но доставка коллективным или трудовым договором не предусмотрена, расходы по перевозке работников к работе и обратно не учитываются при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от

Комментарий к письму Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80079

Если работники не могут доехать до работы общественным транспортом, расходы на перевозку учитываются 26 января года Среди условий учета для целей налога на прибыль затрат на оплату услуг транспортной организации Минфин назвал следующее: у сотрудников нет возможности добраться до работы общественным транспортом. Ранее ведомство для разных ситуаций приводило другие условия признания таких расходов. В ситуации, рассмотренной Минфином , организация заключила договор с транспортной компанией.

Опубликовано:

С 1 января года расходы на билеты в общественном транспорте, используемом для перевозки работников между местом проживания и местом работы, не облагаются налогом в качестве специальной льготы. Организованная работодателем перевозка работников Для применения налоговой льготы необходимо вести учёт, на основании которого можно установить все существенные для применения налоговых льгот факты. Неразумные затраты времени и денежных средств могут быть обусловлены следующими обстоятельствами: у работника отсутствует возможность добираться до работы общественным транспортом, так как рабочий день начинается или заканчивается в то время, когда общественный транспорт уже не работает как в случае работы по сменам, так и в ситауции, когда имеют место сверхурочные работы ; место работы расположено на территории, куда нет доступа общественному транспорту; общественный транспорт доступен, но могут возникнуть нерациональные затраты времени и денежных средств в случае, когда при использовании общественного транспорта нет прямого маршрута между работой и домом, и нужно делать многочисленные пересадки. Могут быть ситуации, когда расписание автобусов таково, что использование общественного транспорта сопровождается неразумными затратами времени работник должен значительно раньше начала рабочего дня прибыть на работу или, после окончания рабочего дня может значительно позже вернуться домой, или значительные затраты времени в сравнении со временем, потраченным на весь путь, возникают в связи с пересадками, или характер работы таков, что невозможно использовать гибкий график начала или окончания рабочего времени. Определяющим не может быть то обстоятельство, что преодоление пути на общественном транспорте в сравнении с использованием легкового автомобиля значительно медленнее. Сравнение не делается между временем, затрачиваемым на преодоление пути общественным транспортом или легковым автомобилем, сравнение основывается на обычном времени, проведённом на общественном транспорте например, если имеет место маршрут по городу, тогда следует учитывать, что при преодолении расстояния 10 км гораздо больше времени тратится при использовании общественного транспорта, чем при езде на автобусе междугородних линий по шоссе. Известно, что при движении общественный транспорт совершает остановки, поэтому время, затраченное на остановки, само по себе не может считаться неразумным расходом времени в предложенных обстоятельствах. Поэтому при оценке разумности затрат времени сравнение только с самыми быстрыми возможными средствами передвижения например, легковой автомобиль, самолёт неуместно. В случае сравнения с более быстрым транспортным средством налоговая льгота распространилась бы на большинство действующих в Эстонии работодателей, однако целью данного положения было предоставление налоговых льгот тем работодателям, которые организуют перевозку работников, имеющих ограниченные возможности трудоустройства в частности в сельских районах , а прибытие на находящееся в другом регионе рабочее место связано с необоснованными затратами времени и денежных средств, которые обусловлены недостаточно хорошей организацией общественного транспорта.

Затраты на доставку работников до места работы Вопрос: Прошу проконсультировать меня по следующему вопросу: ООО имеет арендованный транспорт. ООО находится в Московской области. Вопросы: 1. Можем ли мы списывать на затраты ГСМ затраченный на доставку работников компании до метро? Должны ли мы в этом случае выбрать ближайшее метро или можем варьировать - одно ближайшее и одно удалённое? Можем ли мы определить местом стоянки автомашины домашний адрес водителя, если на территории ООО есть место для стоянки авто?

Командировочные и представительские расходы 9. Проезд работников вне командировки Так как трудовым законодательством не закреплено обязательство работодателя оплачивать своим сотрудникам проезд к месту работы и обратно, то это вынесено на усмотрение работодателя. Принимая решение компенсировать своим работникам расходы на проезд, работодатель может воспользоваться разными способами, при этом порядок учета и налогообложение стоимости проезда будут различными.

Новости для бухгалтера Расходы на доставку сотрудников до места работы можно учесть при расчете налога на прибыль Согласно пункту 26 статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Таким образом, расходы налогоплательщика по договору с транспортной организацией, осуществляющей перевозку работников до места работы и обратно по согласованному маршруту, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в случае если возможность доставки работников до места работы общественным транспортом отсутствует, а также при условии соответствия таких расходов требованиям статьи НК РФ.

Полезное видео: Транспортные расходы
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.